隨著開始經營生意，也開始會出現更多的稅務名詞在經營日常當中，其中在處理營業稅的時候，大家最常會聽到「零稅率」以及「免稅」兩個名詞，乍聽之下是一樣的東西，但是對於創業者來說可是大大的不同，讓我們看下去吧。
差異一：減免規定
根據財政部對於兩種稅務有標準的解釋。
零稅率：商品或勞務適用營業稅率為0，溢付稅額得在限額內查明退還。
免稅：商品或勞務在特定銷售階段免徵營業稅，進項稅額不得扣抵或退還。
就解釋來看我們很容易判斷如果適用零稅率一定是比較划算的，不僅僅銷項稅率為0，還可以再退回已經費給廠商的進項稅額。
所以免稅就看起來這麼沒用嗎?其實不然，我們再繼續看下去
差異二：適用範圍
對於零稅率跟免稅我們可以簡單理解成，
零稅率：針對外銷生意所給予的營業稅優惠政策
為什麼會有這樣的機制?大家如果有認真看完營業稅戰略的話，會很清楚營業稅就是一種代徵消費稅的性質，但是你做外銷的時候，國外客戶並不算本國消費者，徵收這個沒有意義；而外銷廠商為了要轉嫁這個5%的稅額，在外銷報價上又加上去就變得很不具競爭力，所以政府就提供這樣的優惠政策，讓外銷的營業稅趨近於0，同時讓外銷價格更具競爭力。
那為什麼不要免稅就好?如果在這個階段免徵營業稅的話，是不是代表你的進項發票永遠沒用處，雖然你絕對不用再多繳營業稅，但是其實你在進貨的時候就已經通通轉嫁到身上了，儼然不公平，所以政府又再提供可以限額退稅的制度，合理的課到供應鏈的營業稅，又避免外銷商吃到隱形的稅負，提升外銷整體競爭力。
免稅：針對特定產業提振及保護所給予的優惠政策。
這個機制我們以一個簡單例子來說，「自產自銷的農民」，各位讀者應該都能認同台灣農民在競爭跟議價權上比較弱勢，所以今天農民直接賣給消費者的米，政府就不再多拿稅金了，讓農民都可以實銷實賺；但是免稅政策有個問題，如果被保護的一環並非直接賣給消費者，反而最後會造成反效果，例如：農民賣給大盤商，大盤商就會反過來跟農民要求你都沒繳到營業稅，也該在定價上讓一點給我，在一層一層的談判下，反而到消費者手上的價格是失序的，也因此規定上免稅資格是可以放棄的。
額外解釋：免稅商店、商品免稅，傻傻分不清楚
有一些讀者面對「免稅」這個詞的時候，很聰明的會想到免稅商店，特地詢問我，也在這邊幫大家做個小小解惑。
我們可以從英文來看比較容易了解。
「Duty Free」免稅店：一般機場免稅商店常看到的，指的是所有稅都還沒加上去的狀況，包含關稅、消費稅……等。
「Tax Free」免稅店：一些商家會看到的標語，相信常去日本的讀者會有印象，是指你可以免除或是事後退回「消費稅」。
所以到底哪種店買東西便宜，一般來說因為關稅會大於消費稅，所以只要是關稅重的商品Duty Free會比較便宜，而關稅輕的Tax Free可能會比較便宜。
最後還是要提醒大家，雖然Duty Free 是尚未計稅額的售價，但是租金、人事及營運費用加上去，反應出來的價格可不一定比較便宜哦。
小結
稅務規劃的時候，有相當多的眉眉角角要注意，或許僅是幾千塊的差異，但是能省下來對於初期創業也是不無小補的事，以外銷為主的公司要記得零稅率的優惠及退稅申請，可享免稅的廠商也要評估一下哪一種方式有利，如果對於稅務有疑慮的，都歡迎來電諮詢，也歡迎選擇Fastart專業的記帳稅務服務，通通幫你傳遍遍(台語)。
